歡雀日?qǐng)?bào) | 金稅四期試點(diǎn)兇猛，上海三成電商被查

今年第一季度，隨著金稅四期在全國(guó)10個(gè)城市試點(diǎn)運(yùn)行，各地電商查稅風(fēng)暴再起，查處力度空前。今年1-3月份，筆者所在的老高電商管理學(xué)院電商財(cái)稅教研中心，累計(jì)接到各地學(xué)員涉稅稽查問(wèn)題咨詢(xún)100多起，超過(guò)以往3年之和。

其中，查稅“重災(zāi)區(qū)”是上海的電商公司。老高電商管理學(xué)院調(diào)查發(fā)現(xiàn)，上海區(qū)域的電商學(xué)員企業(yè)，近30%收到了稅務(wù)稽查通知，要求企業(yè)針對(duì)2021年公司旗下某天貓店鋪的全年流水金額與申報(bào)收入有較大差異，做一個(gè)解釋?zhuān)⒁笃涮峁┫鄳?yīng)的訂單流水及證明文件。而且，稽查案例主要集中在店鋪收入與申報(bào)收入差異金額達(dá)到5000萬(wàn)以上的店鋪，相當(dāng)有針對(duì)性。

與此同時(shí)，從2022年第四季度至今，廣東、浙江、河南、山東、江西、安徽等地，也有很多電商被查，涉稅訂單流水都在5000萬(wàn)以上，且都是針對(duì)2021年度。可見(jiàn)，系統(tǒng)在進(jìn)行大面積排查，商家不能再有僥幸心理。

據(jù)悉，金稅四期在2023年1月已上線(xiàn)！現(xiàn)已在10個(gè)城市進(jìn)行試點(diǎn)。而金稅四期建設(shè)的頂層設(shè)計(jì)已完成，形成了征管方式從“收稅”到“報(bào)稅”再到“算稅”、征管流程從“上機(jī)“到”上網(wǎng)“再到”上云“、征管效能從”經(jīng)驗(yàn)管稅“到”以票管稅“再到”以數(shù)治稅“的智慧稅務(wù)藍(lán)圖。

NO.1稅務(wù)重點(diǎn)檢查什么？

目前筆者已經(jīng)接到大量電商學(xué)員的涉稅問(wèn)題咨詢(xún)，根據(jù)這些案例分析和統(tǒng)計(jì)，我們來(lái)梳理一下，稅務(wù)機(jī)關(guān)從哪里查，查哪些呢？

第一、2023年稅務(wù)稽查重點(diǎn)行業(yè)如下：

1、電商行業(yè)

2、直播、文娛行業(yè)

3、勞務(wù)派遣行業(yè)

4、建筑行業(yè)

5、農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工

6、醫(yī)療美容行業(yè)

7、高新技術(shù)企業(yè)

8、高收入人群股權(quán)轉(zhuǎn)讓等行業(yè)和領(lǐng)域

第二、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查重點(diǎn)是什么？

1、虛開(kāi)（及接受虛開(kāi)）發(fā)票，騙稅，虛抵稅額

2、隱瞞收入

3、虛列成本

4、利用“稅收洼地“和關(guān)聯(lián)交易惡意稅收籌劃

5、利用新型經(jīng)營(yíng)模式逃避稅務(wù)稽查對(duì)象來(lái)源

NO.2 金稅四期上線(xiàn)，電商企業(yè)這5個(gè)方面將被重點(diǎn)稽查

一、隱瞞收入未報(bào)

絕大多數(shù)電商企業(yè)是靠走量實(shí)現(xiàn)薄利多銷(xiāo)，賣(mài)貨的時(shí)候客戶(hù)不要發(fā)票，因此進(jìn)貨的時(shí)候也不找供應(yīng)商要票，大部分收入會(huì)經(jīng)由企業(yè)支付寶提現(xiàn)到個(gè)人賬戶(hù)上，公司賬上只體現(xiàn)一點(diǎn)收入，甚至報(bào)虧損，只憑低價(jià)在市場(chǎng)上生存，可以說(shuō)賺的都是稅錢(qián)。而這種模式存在著很多的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

電子商務(wù)法規(guī)定：“電商平臺(tái)有義務(wù)保留至少3年的交易數(shù)據(jù)，并依法同步給稅務(wù)機(jī)關(guān)。”也就是說(shuō)，不論你是在哪個(gè)電商平臺(tái)上開(kāi)店，只要稅務(wù)部門(mén)需要，就可以拿到很清晰明了的數(shù)據(jù)，頭部主播偷逃稅就是通過(guò)大數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)的。潛臺(tái)詞就是：你交不交稅不重要，我全部都知道，查不查你我看情況來(lái)定。隨著金稅四期全面上線(xiàn)，稅務(wù)智能稽查系統(tǒng)建設(shè)完畢，電子商務(wù)稅收數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)進(jìn)入尾聲等種種跡象，表明大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，數(shù)據(jù)的透明化，對(duì)我們電商來(lái)說(shuō)，合規(guī)之路是未來(lái)的必然趨勢(shì)。

二、成本費(fèi)用混亂

1、買(mǎi)發(fā)票：有些電商公司缺成本發(fā)票，就想買(mǎi)發(fā)票，其實(shí)這種方法，非常危險(xiǎn)，極容易引起自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、對(duì)開(kāi)發(fā)票、環(huán)開(kāi)發(fā)票、代開(kāi)發(fā)票等行為，一旦被查，極容易被判定為虛開(kāi)發(fā)票，將會(huì)面臨巨額罰款。

3、異常費(fèi)用：大量的咨詢(xún)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、無(wú)車(chē)卻有大量加油費(fèi)等異常發(fā)票。

4、工資與個(gè)稅問(wèn)題：工資多申報(bào)或少申報(bào)；個(gè)人所得稅未代扣代繳；大部分員工未繳社保等。

5、六大往來(lái)賬項(xiàng)金額大或占比高。

6、多結(jié)轉(zhuǎn)成本，后期紅沖或補(bǔ)發(fā)票。

7、賬務(wù)處理不當(dāng)，比如計(jì)提了費(fèi)用卻沒(méi)有發(fā)票等，都是重點(diǎn)嚴(yán)查點(diǎn)。

三、利潤(rùn)、繳稅方面

1、企業(yè)常年虧損，卻屹立不倒。

2、同行業(yè)利潤(rùn)偏低。

3、稅負(fù)率異常。

4、企業(yè)大部分員工長(zhǎng)期在個(gè)稅起征點(diǎn)以下。

5、印花稅從未繳納過(guò)，其他稅種漏報(bào)等。

四、銀行賬戶(hù)

公轉(zhuǎn)私頻繁都將會(huì)嚴(yán)查！尤其是法人卡的資金流水。

有三種情況，需要特別注意：

1、法人、其他組織和個(gè)體工商戶(hù)之間金額一百萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付；或者一日內(nèi)提取現(xiàn)金一百萬(wàn)以上。

2、金額20萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付。

3、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)之間，以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)與單位銀行結(jié)算賬戶(hù)之間，累計(jì)金額50萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

五、個(gè)人卡或者支付寶、微信發(fā)工資，沒(méi)有代扣代繳個(gè)稅

企業(yè)對(duì)員工有代扣代繳個(gè)稅的義務(wù)，私賬或支付寶/微信發(fā)工資，無(wú)形當(dāng)中就把員工個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了公司。一旦員工和公司發(fā)生矛盾糾紛，向稅局舉報(bào)公司偷稅漏稅，個(gè)人賬戶(hù)發(fā)的工資可是違法的直接證據(jù)——工資為什么不通過(guò)公賬發(fā)？為什么員工個(gè)稅才申報(bào)這么點(diǎn)？這個(gè)錢(qián)是怎么來(lái)的？是不是店鋪的賬外收入？員工工資這么高，你收入才一點(diǎn)點(diǎn)，這明顯說(shuō)不清！

金稅四期上線(xiàn)，意味著企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，國(guó)家的“監(jiān)控之網(wǎng)”會(huì)越織越密，制度之下，想做“漏網(wǎng)之魚(yú)”，只會(huì)越來(lái)越難。而我們電商企業(yè)只有規(guī)范經(jīng)營(yíng)才能做大做強(qiáng)。因此企業(yè)老板和財(cái)務(wù)人員一定要加強(qiáng)財(cái)稅學(xué)習(xí)，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盡早做好稅務(wù)合規(guī)！