答疑！個(gè)稅扣除18問(wèn)：需發(fā)票？子女教育和贍養(yǎng)老人如何憑證？

 

最近幾天，你的朋友圈一定被《重磅！個(gè)稅扣除細(xì)則出爐：月入萬(wàn)元，個(gè)稅為零！》刷屏了吧。反正小妮的朋友圈是已炸，鋪天蓋地的消息在朋友圈傳播。

 

劃重點(diǎn)：

1、納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；

2、住房租金根據(jù)納稅人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定額扣除；

3、納稅人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母的，按照每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；

4、納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按每個(gè)子女每年1.2萬(wàn)元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人接受學(xué)歷或非學(xué)歷繼續(xù)教育支出的，在規(guī)定期間可按每年3600元或4800元定額扣除；

5、大病醫(yī)療方面，納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生的自負(fù)醫(yī)藥費(fèi)用超過(guò)1.5萬(wàn)元部分，可在每年6萬(wàn)元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

 

如今專項(xiàng)附加扣除細(xì)則出臺(tái)了，對(duì)“上有老下有小”的中產(chǎn)夾心層，無(wú)疑又是錦上添花。在驚嘆之余，大家迅速開(kāi)始關(guān)心起征求意見(jiàn)稿中的細(xì)節(jié)內(nèi)容，比如：

 

子女教育專項(xiàng)附加扣除，二胎可以抵扣嗎？

 

租房拼搏的年輕人關(guān)心以什么憑證來(lái)作為房租支出扣除？

 

專項(xiàng)扣除都需要納稅人自行申報(bào)嗎？

 

問(wèn)題涉及到子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等6大專項(xiàng)，妮子查證整理了以下18個(gè)焦點(diǎn)話題，為大家一一作答。

 

 

 

新個(gè)稅專項(xiàng)扣除18問(wèn)

 

 

1、減稅紅包不小，何時(shí)可以真正實(shí)施呢？

 

根據(jù)安排，15天的征求意見(jiàn)期過(guò)后，經(jīng)過(guò)修改完善并提交國(guó)務(wù)院討論，這些專項(xiàng)附加扣除辦法將于2019年1月1日實(shí)施。

 

2、收入沒(méi)達(dá)到5000元起征點(diǎn)的可以抵扣嗎？

 

目前，扣除"五險(xiǎn)一金"等項(xiàng)目后，個(gè)人收入沒(méi)有達(dá)到5000元起征點(diǎn)的人群無(wú)須繳納個(gè)稅，自然不會(huì)涉及到專項(xiàng)扣除問(wèn)題。

 

3、個(gè)稅專項(xiàng)扣除都需要納稅人自行申報(bào)嗎？

 

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例(修訂草案征求意見(jiàn)稿)》，明確了專項(xiàng)附加扣除的辦理方式，取得工資薪金所得的納稅人，可以提供信息由扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳時(shí)辦理。

 

簡(jiǎn)單說(shuō)，納稅人可以提供相關(guān)信息，由單位代扣代繳，同時(shí)，由于部分信息涉及到個(gè)人隱私，納稅人也可以選擇向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)。

 

（HR361匯總歸納）

 

4.納稅人會(huì)不會(huì)因?yàn)榘l(fā)票或證明跑斷腿？

 

專家指出，總體看，此次較好地兼顧了公平和效率，減負(fù)力度超出預(yù)期，稅收征管也力求簡(jiǎn)便易行，盡量避免讓納稅人提供各種證明。舉例來(lái)說(shuō)，納稅人在子女教育和贍養(yǎng)老人方面的支出發(fā)票等無(wú)須提供和進(jìn)行額外說(shuō)明的。

 

同時(shí)，鑒于該政策涉及面廣、實(shí)施情況復(fù)雜，國(guó)家正在加快建立部門間信息共享機(jī)制，防范虛假騙稅逃稅行為，確保征管風(fēng)險(xiǎn)可控。

 

5、二孩子女教育可以抵扣嗎？

 

可以，征求意見(jiàn)稿顯示，每個(gè)子女每年12000 元（每月1000 元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，這也契合國(guó)家目前放開(kāi)二孩的大政方針，可以有力減輕二孩家庭的支出負(fù)擔(dān)。

 

6、未年滿三周歲的小孩早教之類的開(kāi)銷也很大，能夠扣除么？

 

一位業(yè)內(nèi)資深專家向稅政君表示，子女教育包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育，三歲以下屬于撫育階段，不屬于教育階段，暫時(shí)還未納入抵扣范圍。

 

7、住房租金扣除需要什么證明？

 

根據(jù)征求意見(jiàn)稿，納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同。

 

8、租金扣除為什么分地區(qū)？

 

目前分為三類扣除標(biāo)準(zhǔn)，承租的住房位于直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年1.44萬(wàn)元（每月1200元）；除上述城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年1.2萬(wàn)元（每月1000元），市轄區(qū)戶籍人口小于100萬(wàn)的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年9600元（每月800元）。

 

9.租房抵扣標(biāo)準(zhǔn)為什么比房貸高？

 

住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)總體上略高于房貸利息扣除標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)了對(duì)租房群體的照顧。

 

10、夫妻雙方申請(qǐng)住房租金扣除時(shí)注意事項(xiàng)是什么？

根據(jù)征求意見(jiàn)稿，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒(méi)有住房的，可以分別扣除住房租金支出。

 

11、繼續(xù)教育怎么界定？HR從業(yè)人員專業(yè)技能培訓(xùn)能扣除嗎？繪畫、健身類呢？

 

根據(jù)征求意見(jiàn)稿，繼續(xù)教育包括學(xué)歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育。

 

一些未納入職業(yè)目錄的個(gè)人興趣愛(ài)好培訓(xùn)，與職業(yè)技能關(guān)聯(lián)度不高，暫不納入此次扣除范圍。請(qǐng)注意，這里的關(guān)鍵點(diǎn)在于職業(yè)技能關(guān)聯(lián)度！

 

12、學(xué)歷教育每年有學(xué)費(fèi)可以按年扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育支出如何扣除？

 

一位業(yè)內(nèi)專家舉例，并非一參加培訓(xùn)就能扣除，而是在取得相關(guān)證書的年度，按照每年3600元定額扣除。

 

13、納稅人如何需要證明自己的首套房貸？

 

向銀行系統(tǒng)人士咨詢，首套房貸認(rèn)定信息較為健全，不需要納稅人自己提供太多額外證明。

 

14、贍養(yǎng)老人包括哪些老人？贍養(yǎng)另一方的父母如何扣除？

 

按照征求意見(jiàn)稿，贍養(yǎng)老人包括60歲（含）以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人；而其他法定贍養(yǎng)人是指祖父母、外祖父母的子女已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對(duì)祖父母、外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。

 

權(quán)威專家向表示，贍養(yǎng)岳父母目前不在扣除范圍之列，但如果夫妻雙方各自都有父母需要贍養(yǎng)，是各自申報(bào)專項(xiàng)扣除，舉例來(lái)說(shuō)，兩個(gè)獨(dú)生子女組成的家庭，夫妻贍養(yǎng)四位老人，夫妻兩人可以分別按照每月2000元申報(bào)專項(xiàng)扣除。

 

15、被贍養(yǎng)老人是指無(wú)經(jīng)濟(jì)來(lái)源還是離退休人員都算呢？

 

按照征求意見(jiàn)稿，贍養(yǎng)老人只需要兩個(gè)條件，首先老人年滿60歲，其次是納稅人的父母或其他法定被贍養(yǎng)人，與老人的經(jīng)濟(jì)狀況無(wú)關(guān)，沒(méi)有經(jīng)濟(jì)來(lái)源的、離退休人員都包含在內(nèi)。

 

16、非獨(dú)生子女家庭的贍養(yǎng)老人支出如何扣除？

 

根據(jù)征求意見(jiàn)稿，納稅人為非獨(dú)生子女的，可以與兄弟姐妹分?jǐn)?4000元（每月2000元）的扣除額度，如平均分?jǐn)?、約定分?jǐn)偟惹闆r。但是，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每年12000元（每月1000元）。

 

比如，一位老人有三個(gè)子女贍養(yǎng)，每個(gè)孩子可以平均分?jǐn)偯磕?4000元扣除額度，每人每年8000元；也可以經(jīng)老人指定或者子女約定，每個(gè)子女分別享受6000、6000、12000的扣除額，但每個(gè)子女的扣除額不能高于12000元。

 

17、哪一類人群可能受益最大？

 

通常情況下，生活支出負(fù)擔(dān)較重，上有老、下有小、有房貸的中年人最獲利好。他們很大概率可以享受子女教育、首套房貸、贍養(yǎng)老人等多項(xiàng)附加扣除。

 

另一方面，在同等扣除額的情況下，收入較低的人群減稅比例更大，比如月收入7000元（扣除"五險(xiǎn)一金"后）的人，滿足2000元的扣除項(xiàng)目，就無(wú)需繳納個(gè)稅啦，減稅比例達(dá)到100%。

 

18、兩個(gè)及以上子女的家庭，兄弟姐妹之間需要有一個(gè)書面分?jǐn)倕f(xié)議嗎？

 

根據(jù)征求意見(jiàn)稿，被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)偟?，需要簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。